Loading ...L’apertura di credito in conto corrente e lo smobilizzo dei crediti
Gestione finanziaria impresa Fabbisogni finanziari per investimenti (di capitale fisico; di capitale circolante, magazzino e clienti). Imprevedibilita’ del fabbisogno di capitale circolante (credito di fornitura; margine di liquidita’ bancaria). Regola aurea (finanziare il breve con il breve; finanziare il lungo con il lungo).
L’apertura di credito in c/c La banca concede una somma a disposizione (art. 1842 c.c.): dopo analisi dell’azienda; questa puo’ utilizzarla in parte e ricostituirla; tempo indeterminato (recessione con 15 giorni). Caratteristiche: forma elastica di finanziamento; oneri solo sugli utili; in genere senza garanzia. Le operazioni: a debito (dare), a credito (avere). Le date: data contabile (di effettuazione dell’operazione – saldo contabile); data valuta (date di maturazione degli interessi – saldo liquido). Le comunicazioni: estratto conto (in ordine cronologico contabile); staffa (in ordine cronologico per valuta). I compensi: interessi (i = ∑ [saldi liquidi*(giorni valuta n- giorni valuta n-1)*i]/36500); commissione massimo scoperto (0,25% dello scoperto massimo); rimborsi spese (di chiusura, per operazione).
Lo sconto cambiario Il castelletto di sconto Compensi: (sconto, giorni banca, commissioni di incasso, spese di insoluto s = (numeri*tasso)/36500) Calcolo dello sconto: calcolo dei giorni, compresi i giorni banca; calcolo dei numeri; calcolo dello sconto. Calcolo del tasso effettivo: valuta media adeguata; numeri rispetto alla prima scadenza; giorni medi da aggiungere alla prima scadenza; valuta adeguata, epoca + giorni medi; calcolo del tasso effettivo (g = ∑numeri/∑importi; i = (36500*∑competenze)/(netto ricavo*giorni)).
Gli anticipi salvo buon fine (sbf) Ricevute bancarie: procedura RI.BA.; la banca svolge solo il servizio all’incasso; l’insoluto gira sulla valuta con le spese di insoluto. Anticipi sbf: con accredito diretto in conto fruttifero; con conto transitorio fruttifero sbf; l’accredito avviene con valuta pari alla scadenza piu’ i giorni banca; l’insoluto gira sulla valuta con le spese di insoluto. Calcolo delle competenze: giorni banca; calcolo valute; staffa di c/c; prospetto competenze e spese; commissione massimo scoperto; costo effettivo dell’operazione; i = (36,5*∑competenze)/∑numeri dare.
